婚前存款用于婚后買房，增值部分歸誰(shuí)？資產(chǎn)代持有哪些風(fēng)險(xiǎn)？被譽(yù)為“家庭財(cái)產(chǎn)法律專家”的著名律師、全國(guó)律協(xié)民委會(huì)婚姻家庭論壇主任、大成家族辦公室法律稅務(wù)專業(yè)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人王芳上周五應(yīng)建設(shè)銀行福建省分行和建信人壽邀請(qǐng)，來(lái)到福州為高凈值人群支招。

　　婚房加名最靠譜

　　隨著房?jī)r(jià)的提高，買房難度越來(lái)越大，但結(jié)婚買房是很多人繞不過(guò)去的檻。有的人一次性付全款買房，有的由一方按揭買房，婚后共同償還房貸，這樣的房產(chǎn)歸誰(shuí)所有？

　　王芳表示，在很多人看來(lái)，隨著新《婚姻法》的實(shí)施，婚前財(cái)產(chǎn)歸個(gè)人所有，婚后財(cái)產(chǎn)為夫妻共有，這樣的說(shuō)法未必準(zhǔn)確。比如，婚前男方獨(dú)自向開發(fā)商買的按揭房，婚后夫妻共同還房貸，此時(shí)這套房子其實(shí)是男方的婚前個(gè)人財(cái)產(chǎn)，女方無(wú)法享受婚后房產(chǎn)增值。原因在于，男方婚前支付首付款買房后，隨著銀行發(fā)放按揭款，購(gòu)房款已全部支付給開發(fā)商，此時(shí)男方與開發(fā)商的購(gòu)房合同執(zhí)行完畢，婚后夫妻以同有資產(chǎn)償還男方的婚前個(gè)人房產(chǎn)所欠貸款。

　　針對(duì)婚房問(wèn)題，王芳說(shuō)，如果要保障另一方的權(quán)利，不管是全款房還是按揭費(fèi)，最簡(jiǎn)單也是最直接的處理方式是在產(chǎn)權(quán)證上加名，尤其婚前買房婚后共同還房貸更可以這樣操作，并在產(chǎn)權(quán)證的產(chǎn)權(quán)比例上進(jìn)行約定，比如約定為7：3，未約定則為5：5。

　　婚前存款婚后如何投資

　　隨著生活水平的提高，婚前一方擁有數(shù)額不低的存款越來(lái)越常見，有的人甚至有100萬(wàn)元存款。這些存款婚后歸誰(shuí)所有？婚后拿去買房，增值部分又歸誰(shuí)所有？

　　對(duì)此，王芳表示，婚前存款無(wú)需辦理公證，只需到銀行打印存款證明即可，另外如果婚前存款在婚后取出來(lái)購(gòu)房，增值部分將是夫妻共有財(cái)產(chǎn)。如果不想共有，須將婚前100萬(wàn)元存款在婚前單獨(dú)開戶，之后單獨(dú)使用，不與婚后其他存款混在一起，此時(shí)用專戶內(nèi)的100萬(wàn)元購(gòu)房，房產(chǎn)增值部分仍歸個(gè)人所有。

　　傳承家族企業(yè)如何少納稅

　　我省民營(yíng)經(jīng)濟(jì)活躍，成立了不少家族企業(yè)，如今二代陸續(xù)開始接手，傳承要注意什么？

　　王芳告訴記者，在家族企業(yè)股權(quán)傳承的過(guò)程中，第一代企業(yè)家往往選擇贈(zèng)與等“零成本”的方式把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給下一代。殊不知，這樣的方式容易給家族企業(yè)二代在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)造成阻礙，甚至面臨巨額稅負(fù)。按現(xiàn)行法律，將公司股權(quán)贈(zèng)與配偶、父母、子女、兄弟姐妹等親屬免個(gè)人所得稅，其他的要征收20%的個(gè)人所得稅。繼承方式無(wú)論是法定繼承、遺囑繼承還是遺贈(zèng)繼承均免個(gè)人所得稅，買賣應(yīng)繳20%個(gè)人所得稅。比如父親將出資額為7000萬(wàn)元的企業(yè)贈(zèng)與兒子，兒子以1億元轉(zhuǎn)讓，須按零成本的受讓價(jià)款計(jì)算個(gè)稅，繳2000萬(wàn)元個(gè)稅。

　　王芳說(shuō)，股權(quán)傳承首先需要考慮后代是否有長(zhǎng)期持有打算。如果不打算長(zhǎng)期持有，應(yīng)采取合理價(jià)款以買賣方式傳承。比如按出資額7000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給兒子，此時(shí)父親轉(zhuǎn)讓股份無(wú)需繳納個(gè)稅，兒子日后以1億元轉(zhuǎn)讓股權(quán)，只需繳納個(gè)稅600萬(wàn)元。如果傳承的是上市公司股權(quán)，其股權(quán)形式分為限售股與流通股。流通股可以通過(guò)贈(zèng)與、繼承、買賣三種方式傳承，繼承和贈(zèng)與免個(gè)人所得稅，解禁后第一次轉(zhuǎn)讓征收個(gè)稅，隨后再買賣免個(gè)稅。限售股只能通過(guò)繼承或買賣兩種方式，均需要繳納個(gè)稅，限售期內(nèi)盡量別傳承，可以在股權(quán)解禁后傳承。

　　找親友代持股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)不小

　　委托他人代持資產(chǎn)的情況較普遍，因代持而產(chǎn)生糾紛，甚至代持資產(chǎn)被侵占的情形也時(shí)有發(fā)生。所謂資產(chǎn)代持，就是自己出資購(gòu)置的資產(chǎn)，登記在他人名下。

　　對(duì)此，王芳表示，資產(chǎn)代持的風(fēng)險(xiǎn)往往容易被人忽略，原因在于在遴選代持人時(shí)都是選取自己十分信任的至親，比如父母兄弟、親朋好友、同學(xué)同事、可靠下屬等。實(shí)際上，忠誠(chéng)問(wèn)題只是其中一種風(fēng)險(xiǎn)，比如代為持股的名義股東突然死亡，可能導(dǎo)致家屬與實(shí)際出資股東爭(zhēng)奪股權(quán)；或者名義股東陷入經(jīng)濟(jì)訴訟，法院有可能凍結(jié)他名下的代持公司股權(quán)。

　　王芳建議，首先要簽訂資產(chǎn)代持協(xié)議，約定雙方權(quán)利義務(wù)，并且要長(zhǎng)期保留出資及轉(zhuǎn)賬證明。其次，要對(duì)被代持的金融資產(chǎn)保留實(shí)際控制權(quán)，比如控制網(wǎng)銀賬戶及操作密碼。再次，可讓代持人抵押資產(chǎn)，并要求代持人的配偶及成年繼承人出具認(rèn)可代持事宜的書面聲明，避免代持資產(chǎn)因代持人導(dǎo)致其他親屬主張分割的風(fēng)險(xiǎn)。（記者 歐陽(yáng)進(jìn)權(quán)）