隨著5月1日營(yíng)改增在我省全面推開，今天將是首個(gè)營(yíng)改增納稅申報(bào)日，福州全市國(guó)稅各個(gè)辦稅服務(wù)廳也將進(jìn)入辦稅高峰期。

　　福州市國(guó)稅局提醒，5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的增值稅納稅人，包括建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)四個(gè)行業(yè)納稅人，6月份增值稅納稅申報(bào)期限延長(zhǎng)到6月27日。

　　除了以上四個(gè)行業(yè)營(yíng)改增納稅人外，其他納稅人申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅，6月份納稅申報(bào)期截至6月20日。

　　實(shí)行按季申報(bào)的原營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，6月份無需申報(bào)，營(yíng)改增在7月份申報(bào)期向國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)稅款所屬期為5、6月份的增值稅。

　　福州市國(guó)稅局提醒，從今天開始將進(jìn)入營(yíng)改增申報(bào)高峰期，部分辦稅服務(wù)廳可能出現(xiàn)擁擠問題，納稅人辦理納稅申報(bào)、發(fā)票申領(lǐng)、發(fā)票認(rèn)證等涉稅業(yè)務(wù)，盡可能從網(wǎng)上辦理，效率更高，避免到大廳排隊(duì)。

一般納稅人增值稅納稅申報(bào)簡(jiǎn)要指引

　　一般業(yè)務(wù)（不包含即征即退、減免稅、出口退稅、匯總申報(bào)、稅額抵減、差額征稅、固定資產(chǎn)抵扣、不動(dòng)產(chǎn)抵扣業(yè)務(wù)）

　　一、哪些人要辦理納稅申報(bào)（納稅申報(bào)的對(duì)象）

　　納稅人、代扣代繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告、委托代征稅款報(bào)告；在納稅期間沒有應(yīng)納稅款的納稅人，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

　　二、納稅申報(bào)期限（一）一般規(guī)定

　　納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。

　?。ǘ?016年6月份增值稅納稅申報(bào)期延長(zhǎng)

　　1.2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的增值稅納稅人2016年6月份增值稅納稅申報(bào)期延長(zhǎng)至2016年6月27日。

　　2.除2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的增值稅納稅人外，其他納稅人2016年6月份納稅申報(bào)期仍為2016年6月20日。

　　3.各防偽稅控系統(tǒng)的抄報(bào)稅截止時(shí)間依增值稅申報(bào)期限延長(zhǎng)而相應(yīng)延長(zhǎng)。

　　注：2016年6月份只延長(zhǎng)“全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人”標(biāo)識(shí)為“是”納稅人的增值稅納稅申報(bào)期。

　　三、納稅地點(diǎn)

　　固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　四、一般納稅人辦理納稅申報(bào)的方式

　　上門申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)在納稅申報(bào)期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)、代扣代繳、代收代繳稅款或委托代征稅款報(bào)告。

　　網(wǎng)上申報(bào)。納稅人登錄國(guó)稅部門網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳（網(wǎng)址：http://fj-n-tax.gov.cn/wssw/jsp/index/common/login.jsp或http://fj-n-tax.gov.cn/portal/appmanager/zb/main）進(jìn)行納稅申報(bào)。具體操作請(qǐng)直接登錄“福建省國(guó)家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳”（網(wǎng)址：http://fj-n-tax.gov.cn/wssw/jsp/index/common/login.jsp）查看左側(cè)中部的“操作手冊(cè)”或（網(wǎng)址：http://fj-n-tax.gov.cn/portal/ap?pmanager/zb/main）查看中部具體辦理事項(xiàng)中的“操作手冊(cè)”。

　　注：為方便您辦理納稅申報(bào)，我們推薦使用網(wǎng)上申報(bào)。

　　五、建筑業(yè)的特殊規(guī)定：除適用增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的普遍原則以外，納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　跨縣提供建筑服務(wù)，按規(guī)定計(jì)算預(yù)繳稅款并在建筑服務(wù)發(fā)生地進(jìn)行預(yù)繳，同時(shí)，在納稅申報(bào)期核算進(jìn)銷項(xiàng)計(jì)算應(yīng)納稅額后，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

　　六、增值稅一般納稅人納稅上門申報(bào)要提交的納稅申報(bào)

　　（一）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)規(guī)定納稅申報(bào)表及附列資料為必報(bào)資料）。

　　具體包括：

　　1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》；

　　2.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）；

　　3.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；

　　4.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；

　　5.一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他納稅人不填寫該附列資料。

　　6.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

　　7.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）。

　　8.《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　9.《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。

　　10.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

　　11.從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人還需填報(bào)《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》

　　（二）提示要攜帶或提交的其他資料

　　12.本申報(bào)期稅控系統(tǒng)數(shù)據(jù)：使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的納稅人，將金稅盤（或稅控盤）中的開票信息形成抄報(bào)稅數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)或持盤至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)抄報(bào)稅。

　　13.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需要填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。

　?。ㄈ┘{稅申報(bào)其他資料（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第13號(hào)規(guī)定納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定）

　　1.已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷

　　售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

　　2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)。

　　3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

　　4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

　　5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

　　6.納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

　　7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。